Sachbezüge und geldwerte Vorteile

Das Seminar vermittelt einen umfassenden Überblick über die lohnsteuerliche Behandlung von Sachzuwendungen, Gutscheinen, geldwerten Vorteilen und weiteren Arbeitgeberleistungen. Die Teilnehmenden lernen die aktuellen gesetzlichen Regelungen, Freigrenzen, Bewertungsmethoden sowie wichtige Neuerungen ab 2026 kennen. Praxisnahe Beispiele – von Betriebsveranstaltungen über Firmenfitness bis hin zu Firmenwagen, Fahrrädern und dem Deutschlandticket – zeigen typische Anwendungsfälle und Fallstricke. Zudem gibt das Seminar einen Ausblick auf geplante Gesetzesänderungen und aktuelle Verwaltungsanweisungen, damit Sie rechtssicher und auf dem neuesten Stand bleiben.

Leistungsbeschreibung

Seminarthemen und Inhalte:Geplante Themen

Einführung und begriffliche Abgrenzungen
• Arbeitslohn, nichtsteuerbare Leistungen, Auslagenersatz
• Zuflusszeitpunkt und Bewertung von Sachbezügen
• Freibeträge, Freigrenzen und Pauschalierung der Lohnsteuer
• Zusätzlichkeitserfordernis nach § 8 Abs. 4 EStG

Aufmerksamkeiten gem. R 19.6 LStR
• Geschenke zu besonderen persönlichen Ereignissen bis 60 €
• Getränke im Betrieb, Arbeitsessen

Allgemeines zur 50 €-Freigrenze und zu § 37b EStG
• Abgrenzung zu Geldleistungen und nachträglichen Kostenerstattungen
• Anwendung der 50 €-Freigrenze
• Sachzuwendungen an Dritte und Pauschalierung nach § 37b EStG
• Aufzeichnungspflichten

Gutscheine, Geldkarten und andere Sachzuwendungen
• Neue Rechtslage für Gutscheine und Geldkarten seit 2022
• Update zum „Gutschein-Erlass“ der Finanzverwaltung
• Gruppenkrankenversicherungen und andere Leistungen des Arbeitgebers

Betriebliche Gesundheitsförderung und sportliche Aktivitäten
• Teilnahme des Arbeitnehmers an einem Firmenlauf
• Notwendige Aufzeichnungen bei nicht zertifizierten Präventionskursen
• Neue Ermittlung des geldwerten Vorteils bei Firmenfitness-Mitgliedschaften

Mahlzeitengestellung und Bewirtungskosten
• Amtliche Sachbezugswerte für 2026
• Kantinenessen, Restaurantschecks und digitale Mahlzeiten-App
• Teilnahme an einer geschäftlich veranlassten Bewirtung

Betriebsveranstaltungen, Teamevents etc.
• Neue Rechtslage bei Betriebsveranstaltungen ab 2026
• Ermittlung der Bemessungsgrundlage und Anwendung des 110 €-Freibetrages
• Dienstjubiläum bzw. Feier zur Verabschiedung eines Arbeitnehmers
• Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten, Vorsteuerabzug

Fahrradüberlassung an Mitarbeiter
• Steuerbefreiung oder Anwendung der „0,25 %-Regelung“?
• Lohnsteuerliche Behandlung des Fahrradzubehörs
• Kauf des Fahrrads nach Ende des Leasingvertrages

Update zum Firmenwagen und den E-Autos
• Neues BMF-Schreiben zum Auslagenersatz der Stromkosten ab 2026
• Kostendeckelung und Leasing-Sonderzahlung
• Übernahme von Kosten für Privatfahrten mit dem Firmenwagen

Fahrkarten: Deutschlandticket und BahnCard
• Behandlung des Deutschlandtickets ab 2026
• Gestellung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
• Auswirkungen beim Werbungskostenabzug des Mitarbeiters

Ausblick
• Laufende Gesetzgebungsinitiativen
• Neue Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

(Inhaltliche Anpassungen aufgrund der aktuellen Rechtsentwicklung sind möglich)

Dozenten

Michael Lucas

Kommende Termine