Sachbezüge und geldwerte Vorteile

Seminarthemen und Inhalte:Geplante Themen

Einführung und begriffliche Abgrenzungen
• Arbeitslohn, nichtsteuerbare Leistungen, Auslagenersatz
• Zuflusszeitpunkt und Bewertung von Sachbezügen
• Freibeträge, Freigrenzen und Pauschalierung der Lohnsteuer
• Zusätzlichkeitserfordernis nach § 8 Abs. 4 EStG

Aufmerksamkeiten gem. R 19.6 LStR
• Geschenke zu besonderen persönlichen Ereignissen bis 60 €
• Getränke im Betrieb, Arbeitsessen

Allgemeines zur 50 €-Freigrenze und zu § 37b EStG
• Abgrenzung zu Geldleistungen und nachträglichen Kostenerstattungen
• Anwendung der 50 €-Freigrenze
• Sachzuwendungen an Dritte und Pauschalierung nach § 37b EStG
• Aufzeichnungspflichten

Gutscheine, Geldkarten und andere Sachzuwendungen
• Neue Rechtslage für Gutscheine und Geldkarten seit 2022
• Update zum „Gutschein-Erlass“ der Finanzverwaltung
• Gruppenkrankenversicherungen und andere Leistungen des Arbeitgebers

Betriebliche Gesundheitsförderung und sportliche Aktivitäten
• Teilnahme des Arbeitnehmers an einem Firmenlauf
• Notwendige Aufzeichnungen bei nicht zertifizierten Präventionskursen
• Neue Ermittlung des geldwerten Vorteils bei Firmenfitness-Mitgliedschaften

Mahlzeitengestellung und Bewirtungskosten
• Amtliche Sachbezugswerte für 2026
• Kantinenessen, Restaurantschecks und digitale Mahlzeiten-App
• Teilnahme an einer geschäftlich veranlassten Bewirtung

Betriebsveranstaltungen, Teamevents etc.
• Neue Rechtslage bei Betriebsveranstaltungen ab 2026
• Ermittlung der Bemessungsgrundlage und Anwendung des 110 €-Freibetrages
• Dienstjubiläum bzw. Feier zur Verabschiedung eines Arbeitnehmers
• Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten, Vorsteuerabzug

Fahrradüberlassung an Mitarbeiter
• Steuerbefreiung oder Anwendung der „0,25 %-Regelung“?
• Lohnsteuerliche Behandlung des Fahrradzubehörs
• Kauf des Fahrrads nach Ende des Leasingvertrages

Update zum Firmenwagen und den E-Autos
• Neues BMF-Schreiben zum Auslagenersatz der Stromkosten ab 2026
• Kostendeckelung und Leasing-Sonderzahlung
• Übernahme von Kosten für Privatfahrten mit dem Firmenwagen

Fahrkarten: Deutschlandticket und BahnCard
• Behandlung des Deutschlandtickets ab 2026
• Gestellung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
• Auswirkungen beim Werbungskostenabzug des Mitarbeiters

Ausblick
• Laufende Gesetzgebungsinitiativen
• Neue Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

(Inhaltliche Anpassungen aufgrund der aktuellen Rechtsentwicklung sind möglich)